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朝三暮四的博客

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日志

 
 

所有者权益变动表及编制说明(2012版)-本年金额  

2013-03-30 20:52:27|  分类: 会计报表 |  标签: |举报 |字号 订阅

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根据温国资委[2012]211号:

所有者权益变动表

 

企财04

编制单位:                                       2012年度

单位:元

       

行次

                 本年金额

             归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

实收资本(或股本)

资本公积

减:库存股

专项储备

盈余公积

△一般风险准备

未分配利润

其他

小计

栏    次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

一、上年年末余额

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加:会计政策变更

2

前期差错更正

3

二、本年年初余额

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(一)净利润

6

 

 

 

 

(二)其他综合收益

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

综合收益小计

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(三)所有者投入和减少资本

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.所有者投入资本

10

 

 

 

 

 

2.股份支付计入所有者权益的金额

11

 

 

 

 

 

3.其他

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(四)专项储备提取和使用

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.提取专项储备

14

 

 

 

 

2.使用专项储备

15

 

 

 

 

(五)利润分配

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.提取盈余公积

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中:法定公积金

18

 

 

 

 

任意公积金

19

 

 

 

 

#储备基金

20

 

 

 

 

#企业发展基金

21

 

 

 

 

#利润归还投资

22

 

 

 

 

2.提取一般风险准备

23

 

 

 

 

3.对所有者(或股东)的分配

24

 

 

 

 

4.其他

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(六)所有者权益内部结转

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.资本公积转增资本(或股本)

27

 

 

 

 

2.盈余公积转增资本(或股本)

28

 

 

 

 

3.盈余公积弥补亏损

29

 

 

 

 

4.其他

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、本年年末余额

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注:带#为外商投资企业专用,加△楷体项目为金融类企业专用。

一、基本内容:

本表反映企业所有者权益的各组成部分本年和上年年初调整及本年和上年增减变动的情况,不仅包括所有者权益总量的增减变动,还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息。“少数股东权益”栏目用于反映合并报表中少数股东权益变动的情况。

二、编制方法:

本表各项目应当根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并财务报表的企业,应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。

三、表内有关指标解释:

1、上年年末余额:

11-11栏与3112-22栏一致。

112-22栏反映企业上上年资产负债表中的年末所有者权益金额。

2、会计政策变更和前期差错更正:仅填列表中12-22栏,反映企业本年和上年会计政策变更和会计差错更正等对上上年及以前年度所有者权益的累积影响金额。

1)会计政策变更:反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额。

2)前期差错更正:反映企业采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。

3、本年年初余额:

41-11栏反映企业考虑本年会计政策变量及前期差错更正等对以前年度的影响调整后得出的本年年初所有者权益金额,与11-11栏一致。

412-22栏反映企业在上上年年末所有者权益金额的基础上,考虑本年和上年会计政策变更和前期差错更正等对上上年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。

4、本年增减变动金额:

1)净利润:反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额,对应列在“未分配利润”栏。

2)其他综合收益: 反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认而直接计入所有者权益的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。

3)所有者投入和减少资本:反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。其中:

     ①所有者投入资本:反映企业接受投资者投入形成的实收资本( 或股本)和资本(股本)溢价,对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。

     ②股份支付计入所有者权益的金额: 反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额,对应列在“资本公积”栏。

4)专项储备提取和使用:反映企业当年专项储备的提取和使用情况。

     ①提取专项储备:反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用,对应列在“专项储备”栏。

     ②使用专项储备:反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备与安全生产相关的费用支出情况, 对应列在“专项储备”栏。以“-”号填列。

5)利润分配:反映企业当年按照规定提取的盈余公积金额和对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额,对应列在“盈余公积”和“未分配利润”栏。其中:

     ①提取盈余公积:反映企业按照规定提取的盈余公积、 储备基金、企业发展基金项目、中外合作经营在合作期间归还投资者的投资等项目。

     ②对所有者(或股东)的分配:反映企业对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额。

6)所有者权益内部结转:反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部门之间当年的增减变动。其中:

     ①资本公积转增资本(或股本):反映企业以资本公积转增资本或股本的金额。

     ②盈余公积转增资本(或股本):反映企业以盈余公积转增资本或股本的金额。

     ③盈余公积弥补亏损:反映企业以盈余公积弥补亏损的金额。

5、本年年末余额:

311-11栏反映企业本年年末所有者权益金额。

3112-22栏反映企业考虑本年会计政策变更及前期差错更正等对以前年度的影响调整后得出的上年年末所有者权益金额。

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