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工会会计科目使用说明及账务处理(2010版)-后备金、结余  

2013-03-02 12:40:37|  分类: 工会会计 |  标签: |举报 |字号 订阅

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322号科目 后备金

 

一、本科目核算县级以上工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。

二、后备金的主要账务处理如下:

(一)提取后备金时,借记“结余”科目,贷记本科目。

(二)按有关规定经批准动用后备金时,按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

三、本科目期末贷方余额,反映工会尚未动用的后备金数额。

331号科目 结余

 

一、本科目核算工会各项收入与支出相抵后的余额。

二、结余的主要账务处理如下:

(一)发生对外投资时,借记“投资”科目,贷记有关科目,同时借记本科目,贷记“投资基金”科目。收回投资时,按照投资的账面价值,借记“投资基金”科目,贷记本科目。

(二)期末结账时,将各收入类科目的余额转入本科目,借记“会费收入”、“拨缴经费收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目,贷记本科目。同时将各支出类科目的余额转入本科目,借记本科目,贷记“事业支出”、“维权支出”、“业务支出”、“行政支出”、“其他支出”、“补助下级支出”、“职工活动支出”、“资本性支出”等科目。

(三)提取后备金时,借记本科目,贷记“后备金”科目。

三、本科目期末贷方余额,反映工会历年滚存的结余。


[
]20101231日,某基层工会进行收支结转。

借:会费收入

    拨缴经费收入

    其他收入

贷:结余

借:结余

贷:职工活动支出

    维权支出

    业务支出

    其他支出

 

 

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